Reporting Verkäufe von nicht qualifizierter Option Stock By Kaye A. Thomas Aktuell am 11. Januar 2015 It8217s trickier als es sein sollte, korrekt berichten Umsatz von nicht qualifizierten Optionsbestand. Bei einer nicht qualifizierten Aktienoption (manchmal auch als nicht-statutarische Aktienoption bezeichnet) handelt es sich zumindest aus steuerlicher Sicht um zwei verschiedene Transaktionen: Sie verwenden die Option Aktien zu kaufen und verkaufen diese Aktien. Oft sind die beiden Transaktionen gleichzeitig als ein einziges Ereignis, aber Ihre Steuererklärung muss zwei widerspiegeln. Steuerberatung für die erste, die Ausübung der Option, in der Regel doesn8217t erfordern besondere Aufmerksamkeit. Normalerweise erzeugt dieses Ereignis ein Entschädigungseinkommen in Höhe des Gewinns, der in die Option zum Zeitpunkt der Ausübung eingebaut wurde. Zum Beispiel, wenn Sie 15 pro Aktie bezahlt, wenn die Aktie wurde bei 20 Handel, melden Sie 5 pro Aktie in Entschädigung Einkommen. Für einen Arbeitnehmer ist dieses Einkommen in den in Formular W-2 gemeldeten Löhnen enthalten, und Nicht-Angestellte sollten es in Form 1099-MISC berücksichtigen. Sofern es sich nicht um einen Fehler des Unternehmens handelt, das die Option gewährt hat, werden Ihre Entschädigungseinnahmen aus der Ausübung der Option korrekt auf Ihrer Steuererklärung ausgewiesen, wenn Sie die Beträge der Formulare W-2 und 1099-MISC wie gewohnt einfach melden. Nicht so der zweite Teil der Transaktion. Sie müssen den Verkauf der Aktien melden, und in diesem Fall sollten Sie nicht vertrauen, die Form, die Sie erhalten. Sie müssen die richtigen Informationen auf eigene Faust zu verfolgen. Alles über diese Basis Wenn Sie Aktien, einschließlich Aktien aus der Ausübung einer nicht qualifizierten Option zu verkaufen, ist Ihr Gewinn oder Verlust die Differenz zwischen Ihrem Erlös (der Betrag, den Sie im Verkauf erhalten, abzüglich der Provision und alle anderen Kosten des Verkaufs) und Ihre Basis Für die Aktien. Sie sollten Form 1099-B vom Broker erhalten und Ihnen (und dem IRS) Informationen über die Transaktion zur Verfügung stellen. Eine Information über dieses Formular ist der Erlös des Verkaufs. Sie sollten sich auf diese Nummer verlassen können. Das Formular kann auch die Grundlage der Aktien angeben. Don8217t stützt sich auf diese Anzahl Für Aktien, die durch Ausübung einer nicht qualifizierten Option erworben wurden, ist die in Formular 1099-B gezeigte Basis im Allgemeinen nicht korrekt. Dies ist nicht der Fehler von broker8217, sondern aufgrund eines Foul-up in der Art und Weise der Kostenbasis Reporting Vorschriften geschrieben wurden. Für Hintergrund sehen Sie den zutreffenden Zustand von IRS Anleitung auf nichtqualifizierten Wahlen. Da Sie sich auf die broker8217s Nummer verlassen können, müssen Sie die Basis selbst bestimmen. Grundlegende Regel ist, dass Ihre Basis die Summe aus (a) dem Betrag ist, den Sie für die Aktien bezahlt haben (dh den Ausübungspreis der Option) und (b) die Höhe der Entschädigung, die Sie im Zusammenhang mit der Ausübung von Aktien gemeldet haben die Option. Es gibt einige Details, die Ihre Aufmerksamkeit bei der Anwendung dieser Regel erfordern, und diese werden im Stock aus nichtqualifizierten Optionen erklärt. Dieser Verkauf der Aktien wird auf Formular 8949 erscheinen. Wenn der Broker keine Basis berichtigt hat oder Sie feststellen können, dass der Broker die richtige Basis gemeldet hat (was unwahrscheinlich aber möglich ist), geben Sie die richtige Basis in Spalte (e) ein und beenden Sie Den Rest der Form wie angegeben. Keine Probleme Das Problem ist, wie die Situation zu behandeln, wo Sie ein Formular 1099-B, auf dem der Broker falsche Basis gemeldet hat. Don8217t Panik Die IRS versteht, dass dies häufig geschieht und bietet eine Möglichkeit für Sie, um die Anpassung zu machen. Auf Form 8949 in Spalte (e) zeigen Sie8217ll die Basis, die vom Makler berichtet wird, obwohl Sie wissen, dass es8217s falsch ist. In der Spalte (f) schreiben Sie BO, Codes, die darauf hinweisen, dass der Broker eine falsche Basis angegeben hat, und dass der Grund 8220other8221 war (das ist anders als alle Gründe, für die ein bestimmter Code bereitgestellt wird). In Spalte (g) Sie8217ll zeigen die Höhe der Anpassung an Gewinn oder Verlust, die benötigt, um das richtige Ergebnis zu erreichen. Denken Sie negativ. Im üblichen Fall ist die vom Broker gemeldete Basis falsch, da die Anpassung der Erträge aus der Ausübung der Option weggelassen wird. Dies ist eine positive Anpassung auf Basis, aber das Formular fordert eine Anpassung an Gewinn oder Verlust. Die Basis wird subtrahiert, um Verstärkung oder Verlust zu bestimmen, so dass dies eine negative Einstellung ist, die in Klammern angezeigt werden sollte. Hier war ein Beispiel, wo Sie am selben Tag ausgeübt und verkauft wurden. We8217re Weglassen der ersten drei Spalten, wo Sie den Bestand beschreiben und Liste der Daten des Kaufs und Verkaufs. Der Ausübungspreis der Option betrug 6.000 und diejenige8217s, die der Broker als Basis der Aktien gemeldet hat. Die Aktie wurde auf 11.000 geschätzt, was zu einem eingebauten Gewinn von 5.000, so dass8217s die Höhe der Entschädigung Einkommen Sie gemeldet, und auch die Höhe der Basis Anpassung, die eine negative Zahl in Spalte (g) wird. Der Erlös betrug etwas weniger als 11.000, was eine Vermittlungsprovision und eine kleine Diskrepanz zwischen dem Wert, der verwendet wurde, um Entschädigungseinnahmen zu ermitteln, und dem Preis, zu dem die Aktien tatsächlich verkauft wurden, widerspiegelt. Wenn Sie diese Anpassung nicht vorgenommen haben und sich stattdessen auf die vom Broker gemeldete Basis stützen, würden Sie die Steuer auf einen Phantomgewinn von 4.948 bezahlen, anstatt einen Verlust von 52 zu verlangen. Form 8949 Basisregelung Sie sollten auch eine Erklärungserklärung beifügen Die Anpassung, wie folgt: Form 8949, Verkauf von XYZ Aktie, Broker nicht die Grundlage für die Entschädigung Einkommen berichtet über Ausübung der Ausgleichsoption. Your Complete Guide für Mitarbeiter Aktienoptionen und Steuerberatung Formulare Arbeitgeber oft entlohnen Arbeitnehmer mit Leistungen andere als nur ein Bezahlen. Aktienoptionen und Aktienkaufpläne werden immer beliebter. Hier sind einige der häufigsten Mitarbeiter Aktienoptionen und Pläne, und die notwendigen Steuerberichterstattung Formulare, um die Steuer weniger stressig zu machen. Mitarbeiteraktienoptionen und - pläne Mitarbeiteraktienbezugspläne (ESPP) Dieses freiwillige Programm, das durch Ihren Arbeitgeber zur Verfügung gestellt wird, ermöglicht es Ihnen, Beiträge für den Erwerb von Unternehmensaktien zu einem Abschlag zu verwenden. Der Rabatt kann bis zu 15 unter dem Marktpreis liegen. Grundsätzlich gibt es eine Angebotsfrist, in der der Mitarbeiter Beiträge für dieses Programm leisten kann. Der Marktpreis der Aktie für den Erwerb wird dann am Erwerbszeitpunkt bestimmt, wobei die Mitarbeiterbeiträge zum Erwerb von Aktien mit einem Abschlag für die Mitarbeiter verwendet werden. Je nachdem, wie lange der Mitarbeiter die Aktie hält, gilt der Abschlag als ordentlicher Ertrag und wird vom Arbeitgeber in Form W-2 (nichtqualifizierende Position) oder als Kapitalertrag erfasst und zum Zeitpunkt des Verkaufs bilanziert (qualifizierende Position). Für nichtqualifizierende Positionen. Ihre bereinigte Kostenbasis ist das in Formular W-2 ausgewiesene Vergütungsergebnis zuzüglich Ihrer Anschaffungskosten. Für qualifizierte Positionen. Ihre Kostenbasis ist einfach die Anschaffungskosten, die es ermöglichen, dass der erhaltene Rabatt als Kapitalgewinn anstelle des gewöhnlichen Einkommens ausgewiesen wird. Restricted Stock Units (RSU) Diese Vorzugsaktien werden einem Mitarbeiter als Entschädigung zugesprochen. Der Mitarbeiter erhält die Aktie zum Zeitpunkt der Aus - schreibung nicht, sondern hat einen bestimmten Plan, wann der Mitarbeiter die Aktie erhält. Zum Zeitpunkt der Übernahme der Aktie erhält der Mitarbeiter die Anteile und der Marktwert (FMV) der an diesem Tag erhaltenen Aktien gilt als Ertrag. Abhängig von der Arbeitgeber-Plan, können Sie wählen, um Steuern auf das Einkommen zum Zeitpunkt der Aktie zu vergeben, zum Zeitpunkt der Aktie oder am Tag der Weste zu zahlen. Der Betrag, der Ihnen als Einkommen auf Formular W-2 von Ihrem Arbeitgeber zum Zeitpunkt der Aktienwesten berichtet wird, ist dann Ihre bereinigte Kostenbasis in diesen Aktieneinheiten. Incentive Stock Options (ISO) Die Anforderungen für ISO-Einheiten sind strenger und bieten wiederum eine günstigere steuerliche Behandlung. Die ISO-Einheiten müssen mindestens ein Jahr nach Ausübung der Optionen gehalten werden. Darüber hinaus können Sie die Aktien bis mindestens zwei Jahre nach der Vergabe der Optionen nicht veräußern. Aus diesen Gründen wird jeder Rabatt, den Sie erhalten, indem Sie diese Optionen kaufen, als langfristiger Kapitalgewinn besteuert. Die einen niedrigeren Steuersatz als das ordentliche Einkommen ergibt. Nichtqualifizierte Aktienoptionen (NSO) Während ISO-Einheiten restriktiver sind, sind NSO-Einheiten allgemeiner. Diese Aktienoptionen generieren ein ordentliches Einkommen und einen Kapitalgewinn. Wenn diese Optionen gewährt werden, werden sie zu einem vorher festgelegten Preis gewährt. Dies ermöglicht es dem Mitarbeiter, diese Optionen zu diesem Preis unabhängig vom Aktienkurs am Tag der Ausübung auszuüben. Bei Ausübung des Bezugsrechts hat der Arbeitnehmer am Tag des Erwerbs der Aktie (Ausübungspreis) einen ordentlichen Ertrag für die Differenz zwischen dem zu zahlenden Preis (Zuschusspreis) und dem Marktwert (FMV) zu zahlen. Wenn Sie im laufenden Jahr Entschädigungseinnahmen Ihres Arbeitgebers haben, sind diese Einnahmen in Formular W-2 in Feld 1 enthalten. Wenn Sie Aktien zur Deckung der Steuern verkauft haben, sind diese Informationen auch auf Formular W-2 enthalten. Sie sollten überprüfen, Boxen 12 und 14, da dies alle Einnahmen auf Ihrem Formular W-2 in Bezug auf Ihre Mitarbeiter Aktienoptionen enthalten erklärt. Form 1099-B Sie erhalten ein Formular 1099-B im Jahr, in dem Sie die Lagereinheiten verkaufen. Das Formular berichtet jeden Kapitalgewinn oder Verlust aus der Transaktion auf Ihre Steuererklärung. Sie sollten Ihre Anlageunterlagen überprüfen, um den Kostenbasisbetrag auf Formular 1099-B zu überprüfen. Die Kostenbasis für Ihr Formular 1099-B basiert auf Informationen, die Ihrem Brokerage zur Verfügung stehen. Wenn die Informationen unvollständig sind, ist der Kostenbasisbetrag möglicherweise nicht korrekt. Wenn Ihr Kostenbasisbetrag auf Formular 1099-B nicht mit Ihrer angepassten Kostenbasis aufgrund Ihrer Datensätze übereinstimmt, geben Sie in TaxACT einen Anpassungscode B ein. Ebenso wird Ihr Formular W-2 wahrscheinlich nicht Ihre Kostenbasis auf Formular 1099-B enthalten, so dass Sie einen Anpassungsbetrag mit Code B eingeben möchten. Wenn Ihr Formular 1099-B einen Kostenbasisbetrag fehlt, müssen Sie noch berechnen und melden Ihre Kostenbasis auf Ihrer Steuererklärung. Formular 3921 wird für Anreizoptionen in dem Jahr ausgegeben, in dem sie an den Mitarbeiter übertragen werden. Dieses Formular enthält die notwendigen Informationen, um den Verkauf dieser Anteile ordnungsgemäß zu melden, wenn Sie beschließen, sie in Zukunft zu verkaufen. Obwohl Sie keine Informationen aus Form 3921 in Ihre Steuererklärung in dem Jahr eingeben müssen, in dem Sie das Formular erhalten, sollten Sie das Formular mit Ihren Anlagedatensätzen speichern. Formular 3922 wird für Mitarbeiteraktienoptionen ausgegeben, die Sie gekauft haben, aber nicht verkaufen. Da Sie die Aktie noch nicht veräußert haben, sind die Haltedauer nicht festgelegt. Daher enthält der Arbeitgeber keine Entschädigung für Ihr Formular W-2 als ordentliches Einkommen. Formular 3922 wird Ihnen für Ihre zukünftige Verwendung zugeschickt, wenn Sie die Anteile verkaufen und die Einkünfte aus Ihrer Steuererklärung melden müssen. Wie Form 3921, speichern Sie Form 3922s mit Ihren Anlagedatensätzen. TaxAct macht die Vorbereitung und Einreichung Ihrer Steuern schnell, einfach und erschwinglich, so dass Sie Ihre maximale Erstattung erhalten. Sein das beste Abkommen in der Steuer. Starten Sie jetzt kostenlos oder melden Sie sich bei Ihrem TaxAct Konto an. Vielen Dank für die Informationen habe ich eine Frage8230my Steuerberater won8217t Datei meine 2014 Steuern ohne Form 3921. Mein company8217s Buchhalter hat noch nie abgelegt oder verteilt eine dieser Formen und doesn8217t scheinen zu denken, they8217re notwendig. Ich habe meine Optionen im Jahr 2014 ausgeübt und im Jahr 2015 verkauft. Ich habe eine Verlängerung auf meine Steuern bis Oktober but8230should ich beharren auf erhalten meine 3921 Ist es erforderlich, dass sie es mir geben Danke für Ihre Hilfe Sprechen Sie Ihre Meinung Abbrechen Antwort
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